前言

持續(xù)兩年多的疫情、新近發(fā)生的俄烏戰(zhàn)爭(zhēng)、全球化勢(shì)頭受阻、中概股持續(xù)動(dòng)蕩、教培及反壟斷新政等一系列引發(fā)企業(yè)思考的現(xiàn)象、事件、政策，讓所有企業(yè)家認(rèn)識(shí)到：今年會(huì)是最難的一年,也是未來(lái)幾年最好的一年。

市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)卷化，外部種種不確定性，無(wú)時(shí)無(wú)刻不在提醒著身心俱疲的中小民營(yíng)企業(yè)的企業(yè)家思考一個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的問(wèn)題：企業(yè)內(nèi)部對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的確定性，應(yīng)如何把控？

剛剛過(guò)去的“兩會(huì)”上，國(guó)務(wù)院又出臺(tái)一系列包括涉稅在內(nèi)的支持企業(yè)發(fā)展的政策，釋放利好。為什么要出臺(tái)這些支持政策？因?yàn)閲?guó)家知道很多企業(yè)特別是中小微企業(yè)難，非常難。所以，持續(xù)三年出臺(tái)利好政策，共克時(shí)艱。

國(guó)家出臺(tái)的這些利好政策，說(shuō)是雪中送碳也好，錦上添花也罷，可對(duì)于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的不確定性，我們企業(yè)總不能靠雪中送碳、錦上添花過(guò)日子吧。冷靜思考后會(huì)發(fā)現(xiàn)：歸根到底，企業(yè)需要苦練內(nèi)功，提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。說(shuō)到核心競(jìng)爭(zhēng)力，人們會(huì)想到研發(fā)能力、高素質(zhì)人才等。但是，中小民營(yíng)企業(yè)哪來(lái)的實(shí)力投入巨資去開展研發(fā)、引進(jìn)人才？

其實(shí)，企業(yè)最根本的核心競(jìng)爭(zhēng)力：運(yùn)營(yíng)效率。這是中小民營(yíng)企業(yè)各部門都需要思考并有力落實(shí)措施推進(jìn)的課題。

財(cái)務(wù)部門作為獨(dú)特的部門，歷來(lái)定位是“內(nèi)當(dāng)家的”、但效能卻一直被低估的部門，被定位成：報(bào)銷的、報(bào)稅的，記賬的，俗稱“兩報(bào)一記”。不過(guò)，這恰恰點(diǎn)出了財(cái)務(wù)天然的、法定的職責(zé)。只是我們應(yīng)該思考：財(cái)務(wù)部門是不是可以在運(yùn)營(yíng)效率或價(jià)值創(chuàng)造方面，可以做的更多？

►►► 財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造公司價(jià)值

不少人都知道管理會(huì)計(jì)、業(yè)財(cái)融合的概念�？墒裁词秦�(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)？在這里暫不解釋財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)是什么。既然是運(yùn)營(yíng)，財(cái)務(wù)憑什么運(yùn)營(yíng)？又運(yùn)營(yíng)什么？

先回答“財(cái)務(wù)憑什么運(yùn)營(yíng)“，憑財(cái)務(wù)具有的四個(gè)天然的、法定的職責(zé)，財(cái)務(wù)部門推不掉其他部門也替代不了的職責(zé)。那是什么職責(zé)呢？

職責(zé)一  數(shù)據(jù)（驅(qū)動(dòng)或決策）

2020年國(guó)家將數(shù)據(jù)與土地、勞動(dòng)力、資本、技術(shù)并列，作為生產(chǎn)力要素，并成立了專門的數(shù)據(jù)管控部門，彰顯了數(shù)據(jù)的作用與價(jià)值。

國(guó)家層面是這樣，在企業(yè)特別是中小民營(yíng)企業(yè)是怎樣呢？

大家都知道財(cái)務(wù)部門是負(fù)責(zé)核算的、負(fù)責(zé)預(yù)算的、負(fù)責(zé)分析的。

企業(yè)數(shù)據(jù)產(chǎn)生在各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，做企業(yè)（管理）的人都知道經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)價(jià)值，那么在企業(yè)是不是需要統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)分散在各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)呢？誰(shuí)來(lái)?yè)?dān)負(fù)起這個(gè)責(zé)任？大家應(yīng)該會(huì)想到：財(cái)務(wù)部。只是有人會(huì)犯嘀咕：咱們公司財(cái)務(wù)部那幾位小姑娘或者老大姐能做數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)？公司的盈虧或家底賬，他們還沒(méi)有算明白呢。

其實(shí)，這個(gè)嘀咕并不重要，重要的是咱們先確認(rèn)公司數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)的作用或價(jià)值，并確認(rèn)數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)的執(zhí)行部門是財(cái)務(wù)部。至于如何實(shí)施數(shù)據(jù)架構(gòu)？數(shù)據(jù)是有價(jià)值的，大家都知道。但如何運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)？如何用數(shù)據(jù)這個(gè)無(wú)形的手，驅(qū)動(dòng)公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)、管理升級(jí)？等等。

方法總比問(wèn)題多，會(huì)有專業(yè)實(shí)施方案、團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)體系來(lái)支持完成，我們后期會(huì)陸續(xù)推出相關(guān)分享。

職責(zé)二   內(nèi)控（機(jī)制或平臺(tái)）

從事財(cái)務(wù)的人在專業(yè)學(xué)習(xí)第一天，就知道財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)職責(zé)之一：監(jiān)督。

另一方面，大型上市公司一般都有專門的內(nèi)控體系。

我們暫且不去嚴(yán)格區(qū)別“監(jiān)督”與“內(nèi)控”的定義，但兩者共同的目標(biāo)：防止或減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)行中踩坑、爆雷，推動(dòng)企業(yè)建立規(guī)范體系，保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，降本增效。

并且，由于財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)或資料掌握得相對(duì)全面、也是相對(duì)最懂法律（包括稅法、公司法、合同法、勞動(dòng)法等）的部門，具有較強(qiáng)的規(guī)范意識(shí)。

如果企業(yè)需要建立適合自己發(fā)展所需的內(nèi)控體系，這個(gè)職責(zé)由哪個(gè)部門承擔(dān)？同樣也應(yīng)該沒(méi)有異議：財(cái)務(wù)部。

同樣，也會(huì)有人對(duì)自己企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)勝任能力表示擔(dān)心。這個(gè)擔(dān)心有現(xiàn)實(shí)的道理，只要不過(guò)慮就行。只要財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)有擔(dān)當(dāng)、愿學(xué)習(xí)，有專業(yè)的人指導(dǎo)，掌握方法、建立意識(shí)，即便是“小白”也照樣能建立并運(yùn)轉(zhuǎn)公司的內(nèi)部控制體系，搭建平臺(tái)、促進(jìn)管理層與員工共同努力，以防止或減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中踩坑、爆雷的情況發(fā)生�？刂骑L(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

職責(zé)三   資金（機(jī)制或底線）

財(cái)務(wù)部是管資金的，這個(gè)職責(zé)各位應(yīng)該沒(méi)有異議。只不過(guò)，這個(gè)“管”資金是如何管？

像倉(cāng)庫(kù)保管員一樣收發(fā)倉(cāng)庫(kù)的貨品一樣收發(fā)資金？

在報(bào)銷或發(fā)工資時(shí)，財(cái)務(wù)部像財(cái)神爺一樣給大家發(fā)錢？

企業(yè)沒(méi)有錢時(shí)，財(cái)務(wù)部是不是提前要規(guī)劃融資？

對(duì)外投資或上新項(xiàng)目或上新產(chǎn)品前，涉及大量資金投入，財(cái)務(wù)部要不要參與？

對(duì)外賒賬過(guò)多或盲目擴(kuò)張，造成過(guò)多借貸，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至資金鏈斷鏈，財(cái)務(wù)部要不要介入？如何介入？

要不要實(shí)行全面預(yù)算，制訂資金使用計(jì)劃，使企業(yè)資金能有序收支？

公司資金安全如何保障？

為什么有的企業(yè)資金極其緊張，成天融資，而有的企業(yè)賬上趴著用不完的錢？

……

在企業(yè)，資金猶如人體的血液系統(tǒng)，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心，也是企業(yè)生存的底線。所以，從企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心入手，在企業(yè)“誰(shuí)”直接創(chuàng)造資金流入的，“誰(shuí)”就是企業(yè)運(yùn)營(yíng)核心，企業(yè)機(jī)制的設(shè)計(jì)要聚焦資金流入，服務(wù)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)核心。

這樣看著，是不是企業(yè)的資金管理工作，門道還不少。這本來(lái)就是一個(gè)體系嘛。其實(shí)就一個(gè)核心問(wèn)題：如何保障企業(yè)資金有序、高效、安全的運(yùn)轉(zhuǎn)？

又有人會(huì)問(wèn)了，咱們中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)部能具備這樣的能力或?qū)�業(yè)儲(chǔ)備嗎？同樣，辦法會(huì)有的。

職責(zé)四   涉稅（紅線或利益）

涉稅，這項(xiàng)職責(zé)由財(cái)務(wù)部履行，應(yīng)該也是沒(méi)有異議。

提到稅，很多人都會(huì)想到過(guò)去的歷史原罪及未來(lái)的納稅籌劃，看著很深?yuàn)W，確實(shí)也復(fù)雜，不僅僅是因?yàn)橹袊?guó)的納稅痛苦指數(shù)是全球最高。這是個(gè)很復(fù)雜的議題，在這里就不展開交流了，有興趣的企業(yè)家，咱們可約著一對(duì)一私下深入交流。

其實(shí)，涉稅這個(gè)職責(zé)核心關(guān)注是：不違法、不浪費(fèi)。具體如何下：

不違法，這里面涉及不虛開增值稅專用發(fā)票、不騙取出口退稅、不逃稅等。比如有些企業(yè)會(huì)發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票的情況，企業(yè)自己還不知道，因?yàn)樘撻_增值稅專用發(fā)票有四種情況，企業(yè)稍不小心就會(huì)中招。

不浪費(fèi)，咱們企業(yè)需要充分研究國(guó)家及地方的涉稅規(guī)定，包括疫情下國(guó)家或地方出臺(tái)的各種涉稅減免或財(cái)政激勵(lì)政策，需要我們多一些關(guān)注、研究、操作，制定適合本企業(yè)的納稅籌劃方案。這是一個(gè)極其專業(yè)的活，建議找到合適的專家或?qū)崙?zhàn)派朋友給予指導(dǎo)，以避免造坑爆雷。

核心關(guān)注：① 不要因?yàn)槲覀兊牟欢�而多繳稅；② 在專家指導(dǎo)下合法節(jié)稅。

►►►   財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)，運(yùn)營(yíng)什么？

在明確財(cái)務(wù)的這四個(gè)天然的、法定的職責(zé)后，我們應(yīng)如何發(fā)揮它的作用，并創(chuàng)造價(jià)值？

如果我們企業(yè)中的數(shù)據(jù)能像伊戰(zhàn)中美軍作戰(zhàn)體系中的數(shù)據(jù)鏈、高德地圖中的路線規(guī)劃、駕車中的儀表盤、道路建設(shè)前的模擬測(cè)試系統(tǒng)一樣有實(shí)時(shí)性、預(yù)見(jiàn)性、整體性，企業(yè)在制訂企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)績(jī)激勵(lì)政策以及配套政策時(shí)，企業(yè)與員工的從容性、預(yù)見(jiàn)性是不是會(huì)得到有效保障？

財(cái)務(wù)部門可以以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為目標(biāo)，在促進(jìn)銷售增長(zhǎng)、降低成本支出、提升運(yùn)營(yíng)效率、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面，主導(dǎo)、參與、輔助企業(yè)規(guī)則體系的建立、優(yōu)化，并用數(shù)據(jù)全程評(píng)價(jià)，用資金及激勵(lì)(規(guī)則)促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工雙贏。

任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的支持。如何從商業(yè)模式開始設(shè)計(jì)，運(yùn)營(yíng)層面推動(dòng)，讓企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)不缺錢，需要設(shè)立機(jī)制讓決策層、執(zhí)行層達(dá)成公識(shí)，并為之全之以赴。

稅是一把雙刃劍，涉稅利益，有時(shí)比辛苦經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)得更容易。在這里，請(qǐng)大家記住六個(gè)字：別浪費(fèi)，別違法。但這六個(gè)字，極具學(xué)問(wèn)和積累，比如：一個(gè)增值稅可以讓不少企業(yè)家倒下，一個(gè)資產(chǎn)重組稅目讓資深財(cái)務(wù)暈倒。

總結(jié)一下“運(yùn)營(yíng)什么”：財(cái)務(wù)部門運(yùn)用四個(gè)天然的、法定的職責(zé)，也是“無(wú)形的手”，協(xié)調(diào)公司各方資源，搭建一個(gè)讓員工特別是業(yè)績(jī)創(chuàng)造的員工可以“自運(yùn)營(yíng)”的高效平臺(tái)，減少直接的管理，做好服務(wù)、做好監(jiān)督，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工雙贏。